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싱가포르 세무 및 회계 준수 요건: 매출 및 결손금 여부에 따른 상세 안내

싱가포르 세무 및 회계 준수 요건: 시나리오별 상세 설명

싱가포르에서 법인의 세무 및 회계 의무를 관리할 때, 회사의 재무 활동에 따라 보고 요건을 이해하는 것이 중요합니다. 아래는 세 가지 시나리오에 대한 더 구체적인 설명입니다:

 

시나리오 1: 매출이 있는 법인

매출이 발생하는 법인은 ACRA(싱가포르 회계 및 기업 규제청) 규정에 따라 휴면 법인으로 분류될 수 없습니다. 따라서 다음과 같은 조치를 취해야 합니다:

  • ACRA 신고: 법인을 "활성(Live)" 상태로 등록하고 매년 연간 보고서(Annual Return) 및 기타 필수 법적 신고를 제출해야 합니다.
  • 회계 및 감사: 회사의 규모 및 조건에 따라 감사(Audit)가 필요할 수 있습니다. 소규모 법인은 감사 면제 자격을 받을 수 있습니다.
  • IRAS 신고: 모든 법인은 법인세 신고서를 제출해야 하며, 수익 및 비용에 대한 세부 내역을 포함해야 합니다. 이 과정에서 Form C, C-S, 또는 C-S Lite가 사용됩니다.
    • Form C-S Lite: 연간 매출이 200,000 SGD 이하이고 단순한 세무 상황을 가진 소규모 기업이 사용할 수 있습니다.

 

시나리오 2: 매출 및 기타 소득이 없는 법인

법인이 매출과 기타 소득이 전혀 없는 경우, 다음과 같은 조건에 따라 조치를 취합니다:

  • ACRA 신고: 법인은 활동 없음(Dormant) 상태로 신고할 수 있습니다.
  • IRAS 신고: 과세 소득이 전혀 발생하지 않는 경우에도 결손금(Carry-Forward Loss)의 유무에 따라 다릅니다.
    • 결손금이 있는 경우: Form C-S Lite를 사용하여 결손금을 신고하고 이월합니다. 이는 미래에 수익이 발생했을 때 세금 감면 혜택을 받을 수 있도록 준비하는 과정입니다.
    • 결손금이 없는 경우: IRAS에 Dormant(휴면) 상태로 신고를 하면 추가 법인세 신고 의무가 면제될 수 있습니다.
  • 추가 고려사항: IRAS에 휴면 상태로 신고했더라도, 과거의 미완료된 세금 관련 의무는 해결해야 합니다.

 

시나리오 3: 매출은 없으나 기타 소득이 있는 법인

법인이 매출은 없으나 기타 형태의 소득(예: 카드 캐시백, 은행 이자)을 받는 경우, 다음과 같은 의무가 있습니다:

  • ACRA 신고: 회사는 ACRA 기준으로 Dormant(휴면) 상태로 신고할 수 있습니다. 이는 매출이 없는 경우에 적용됩니다.
  • IRAS 신고: IRAS 규정에 따라 기타 소득이 발생하면 회사는 휴면 법인으로 간주되지 않습니다.
    • 법인세 신고: 모든 소득을 신고하고 세금 신고 의무를 이행해야 합니다. 기타 소득이 발생한 경우에는 Form C-S 또는 Form C를 사용해야 할 수 있습니다.
  • 소득의 정확한 보고: IRAS는 모든 형태의 소득을 과세 대상으로 간주하므로, 이를 누락하지 않고 보고하는 것이 중요합니다.

 

세 가지 시나리오 비교표

기준

시나리오 1: 매출이 있는 경우

시나리오 2: 매출 및 기타 소득이 없는 경우

시나리오 3: 매출은 없으나 기타 소득이 있는 경우

매출

있음

없음

없음

기타 소득

있을 수도 있고 없을 수도 있음

없음

있음 (예: 캐시백, 은행 이자)

ACRA 신고 상태

활성(Live)

활동 없음(Dormant)

활동 없음(Dormant)

IRAS 신고 상태

법인세 신고 필수

- 이월 결손금이 있을 경우 Form C-S Lite 제출

법인세 신고 필수

- 결손금이 없을 경우 IRAS에 휴면 상태로 신고

휴면 조건 충족 여부

아님

ACRA와 IRAS 모두 충족 (결손금 없음 시)

ACRA 충족, IRAS 미충족

필수 조치

법정 신고 및 법인세 신고 완전 준수

Form C-S Lite 제출(해당 시) 또는 IRAS에 휴면 신고

ACRA 기준으로는 휴면 상태지만 IRAS에 법인세 신고 필요

 

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