싱가포르에서 사업하기 (5) - 법인세는 얼마나, 언제 납부해야 하는지?

안녕하세요 지금까지 법인 설립부터 비자까지 설명을 드렸습니다.

이제 싱가포르에 법인 설립하는 가장 큰 이유인 법인세에 대해서 설명 드리겠습니다.

법인세는 기본적으로 회계상 매출에서 지출을 제외한 수익에 대해서 법인이 속한 국가 국세청에 납부해야 하는 의무를 가지며 국가별로 다양한 법인세율이 적용됩니다.

법인세는 최대 17%이며 법인 형태와 설립 기간에 따라 더 낮아질 수도 있습니다.

싱가포르는 이미 다른 선진국이나 주변국가와 비교했을 때 매우 낮은 법인세를 부과하고 있지만 신규 법인 유입이 싱가포르 국가 성장에 도움이 되기 때문에 싱가포르 정부에서 정책적으로 추가적인 세금 감연 제도를 적용하고 개인이나 중소법인들 (SME: "Small and Medium-Sized Enterprise")에게는 더 낮은 법인세를 제공하고 있습니다.

먼저 가장 쉽게 접근할 수 있는 법인세 절감 혜택은 신규 법인 법인세 감면 제도입니다.

신규 법인 법인세 감면 제도 (법인 설립 후 3년간+개인 주주 지분 10% 이상)
1구간: 최초 S$100,000 수익에 4.25% 법인세 적용
2구간: 이후 S$100,000 수익에 8.5% 법인세 적용
3구간: S$200,000 초과 수익에 17% 법인세 적용

예시1) A 법인의 20XX년 매출 S$150,000, 지출 S$100,000 인 경우 수익은 S$50,000이며 해당 법인의 법인세는 얼마 인가요?

이 경우 법인세로 신고해야 할 세금은 수익 S$50,000 이며 1구간 세율 (4.25%)이 적용되어 해당년 법인세는 S$2,125 입니다.

예시2) B 법인의 20XX년 매출 S$350,000,지출 S$100,000 인 경우 수익은 S$250,000 이며 해당 법인의 법인세는 얼마 인가요?

이 경우 법인세로 신고해야 할 세금은 수익 S$250,000 이며 1,2,3구간 세율 각각 적용됩니다.
1구간의 (S$100,000) 법인세 S$4,250
2구간의 (S$100,000) 법인세 S$8,500
3구간의 (S$50,000) 법인세 S$8,500

위의 붉은색 구간별 법인세를 합한 금액이 해당연도 법인세가 됩니다. 
결과적으로 총 법인세는 S$21,250이며 법인세율을 따져보면 8.5%가 적용됩니다. 

기존  법인 법인세 감면 제도
1구간: 최초 S$10,000 수익에 4.25% 법인세 적용
2구간: 이후 S$190,000 수익에 8.5% 법인세 적용
3구간: S$200,000 초과 수익에 17% 법인세 적용


<법인세 신고 시기>
법인세 신고는 회계연도 말일을 기준으로하여 다음해 11월 30일에 신고하시면 됩니다.