기본 콘텐츠로 건너뛰기

싱가포르 투자 지주회사: 정의, 세금, 공제 및 혜택 총정리

싱가포르 투자 지주회사에 대한 안내

투자 지주회사(Investment Holding Company)란 무엇인가?

투자 지주회사는 장기 투자 목적으로 부동산이나 주식 같은 자산을 소유하고 배당금, 이자, 임대료와 같은 투자 수익('비영업 수익')을 얻는 회사를 말합니다. 이러한 회사의 주요 활동은 투자 보유입니다.

투자 지주회사는 투자 거래 회사와 다릅니다. 투자 거래 회사는 부동산이나 주식을 거래 재고로 보유하고 이들 투자의 매매에서 영업 수익을 얻는 회사를 말합니다. 투자 지주회사와 달리, 이 회사의 주요 활동은 투자 거래입니다.



세금 계산

투자 지주회사의 모든 투자 수익은 회계 연도 기준으로 과세됩니다. 


공제 가능한 비용

투자 수익과 관련된 비용은 공제될 수 있습니다. 이러한 비용은 회사의 운영 과정에서 발생하거나 법률 및 규제 조항에 따라 발생한 비용입니다.


직접 비용

직접 비용은 투자 수익을 얻기 위해 직접 발생한 비용으로, 각각의 투자 수익 출처에 대해 공제될 수 있습니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다:

  1. 임대료 수집 비용 (임대 부동산의 경우)
  2. 이자 비용 (주식이나 부동산을 취득하기 위해 대출을 받은 경우)
  3. 보험 (임대 부동산의 경우)
  4. 관리비 (임대 부동산의 경우)
  5. 재산세 (임대 부동산의 경우)
  6. 수리 및 유지보수 비용 (임대 부동산의 경우)

투자가 수익을 창출하기 시작하기 전에 발생한 비용은 공제되지 않습니다. 예를 들어, 배당금이나 임대 수익을 창출하지 않은 주식이나 부동산을 취득하기 위해 대출을 받은 경우 발생한 이자는 공제되지 않습니다.


법정 및 규제 비용

법정 및 규제 비용은 회사법 등 법률 및 규제 조항에 따라 발생한 비용입니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다:


회계 수수료

  1. 연간 상장 수수료
  2. 감사 수수료
  3. 은행 수수료
  4. 소득세 서비스 수수료
  5. 인쇄 및 문구 비용
  6. 비서 수수료
  7. 기타 공제 가능한 비용

법정 및 규제 비용 및 직접 비용 외에도, 경우에 따라 투자 지주회사가 발생할 수 있는 비용은 다음과 같습니다:

  1. 행정 및 관리비
  2. 이사 수수료
  3. 일반 비용
  4. 사무실 임대료
  5. 사무실 전화 요금
  6. 사무실 유틸리티 요금
  7. 직원 급여, 수당, 보너스 및 승인된 공적 기금 기여금
  8. 교통비 (S-플레이트 차량의 모터 차량 비용 제외)

투자 지주회사는 영업을 하지 않고 비영업 수익만을 창출하므로, 이러한 기타 비용의 합리적인 금액만이 공제 가능합니다. 지침으로서, 이러한 비용의 총액은 회사의 총 투자 수익의 5%를 초과해서는 안 됩니다.


공제/청구 불가 비용

자본 비용 및 비수익 투자 관련 비용

자본 성격의 비용과 수익을 창출하지 않는 투자에 관련된 비용은 공제되지 않습니다. 

예는 다음과 같습니다:

  1. 냉장고, 에어컨, 세탁기, 가구 및 설비와 같은 투자 부동산의 새로운 자산 비용

    초기 새로운 자산을 취득하는 비용은 자본 성격으로 공제되지 않습니다. 이미 수익을 창출하는 부동산의 경우, 자산 교체 비용은 공제 가능합니다.

  2. 투자 취득을 위한 인지세 및 법률 수수료
    투자 취득을 위한 인지세 및 법률 수수료는 자본 성격으로 공제되지 않습니다.

  3. 배당금을 지급하지 않은 주식을 취득하기 위한 이자 비용

    배당금을 지급하지 않은 주식은 비수익 투자로 간주되므로, 수익을 창출하기 전에 발생한 비용은 공제되지 않습니다.

투자 출처에서 발생한 초과 비용

비용은 소득의 출처에 대해 공제됩니다. 예를 들어, 투자 부동산의 재산세 비용은 해당 부동산에서 발생한 임대 소득에 대해 공제됩니다. 투자의 수익이 발생한 비용을 초과하는 경우, 이 초과 비용은 다른 투자 출처의 소득에 대해 공제되지 않습니다. 예를 들어, 임대 소득을 초과하는 비용은 배당금이나 이자 소득에 대해 공제되지 않습니다.

다만, 주식 블록의 적자는 같은 그룹 내 다른 주식 블록의 순 배당 소득에 대해 상쇄할 수 있습니다. 배당 소득에 대한 그룹 세제 혜택에 대해 더 알아보세요.


자본공제 청구 (Capital Allowance Claims)

투자 지주회사는 영업이나 사업을 하지 않으므로 자본공제를 청구할 수 없습니다. 기존 고정 자산을 교체하기 위해 구입한 고정 자산만이 공제 가능한 비용으로 청구될 수 있습니다.


회사의 손실 이월 가능 여부 (Unutilised Losses)

투자 지주회사는 미래 과세 연도(YA)의 소득에 대해 미사용 손실을 이월하여 상쇄할 수 없습니다.


그룹 감면 청구 (Group Relief Claims)

투자 지주회사는 그룹 감면 시스템에 따라 동일한 그룹의 다른 회사에 투자 수익 초과로 인한 당해 연도의 미사용 손실을 양도할 수 없습니다. 다만, 산업 빌딩 공제, 토지 집약화 공제 및 기부금에 대한 당해 연도의 미사용 공제는 그룹 감면 시스템에 따라 동일한 그룹의 다른 회사에 양도할 수 있습니다.


신생 기업 세금 감면

투자 지주회사는 신생 기업에 대한 세금 감면 혜택을 청구할 수 없습니다. 다만, 부분 세금 감면은 여전히 청구할 수 있습니다. 부분 세금 감면 제도에 대해 더 알아보세요.


라벨:

댓글

댓글 쓰기

이 블로그의 인기 게시물

싱가포르에서 사업하기 (1) - 비즈파일 (Buisness Profile, 영문등기부등본) 보는 방법

싱가포르에서 법인 설립을 완료하시면 받을 수 있는 서류는 2가지 입니다.  1. Business Profile (사업자등록증 + 등기부 등본) 2. Constitution (회사 정관) 그중 가장 핵심적인 법인 내용을 담고 있는 사업자등록증을 아 래 샘플 Business Profile을 통해 하나씩 설명드리도록 하겠습니다. 비즈파일의 1페이지에는 회사의 필수사항에 대해서 간략하게 정리되어 있습니다. 1. 법인 기본 사항 Registration No. : 사업자 등록번호 Company Name: 회사명 Incorporation Date: 법인 설립일자 Company Type: 회사 유형 (주식회사, 상장회사, 비영리법인) Status: 회사 상태 (Live: 유지, Struck off: 청산) Status Date: 회사 상태 변경 일자 2. 법인 설립 목적 (Principal Activities) 싱가포르는 법인 설립 목적을 최소 1개, 최대 2개까지 선택할 수 있습니다. 실제 영업하는 활동과 정확하게 일치하지 않아도 무관합니다. 하지만 정부 규제를 받는 영업활동을 하실 경우 실제 영업활동 전에 반드시 관련 규제에 따라 라이센스 취득 또는 신고의 의무가 있습니다. 3. 자본금 (Capital) 싱가포르는 다양한 국가의 화폐로 자본금 설정이 가능합니다. 하지만 대부분 SGD, USD로 설정하여 법인을 운영하고 있습니다. 자본금의 종류는 2가지가 나눠지며 발행자본금 (Issued Share Capital) , 납입자본금 (Paid-Up Capital) 이 있습니다. 발행자본금은 최소 1불로 설정하셔야 하며 법인 설립 단계에서 납입 예정인 금액에 맞게 설정하여 설립하실 수 있습니다. 하지만 납입자본금의 경우는 반드시 법인 계좌에 입금된 금액만큼만 신고하실 수 있으시며 일반적으로 1이나 0로 설정하고 신청하시면 됩니다. 4. 법인 주소 (Registered Office Address) 법인 등록 주소지이며 기...
댓글 5개
자세한 내용 보기

Annual General Meeting (AGM) Under the Korean Commercial Act

Annual General Meeting (AGM) Under the Korean Commercial Act 1. Obligation to Hold an AGM Under Article 363 of the Korean Commercial Act (KCA), all limited liability companies and joint-stock companies must hold an Annual General Meeting (AGM) within a specified period after the end of the financial year. Typically, the AGM must be held within three months after the financial year-end (e.g., for companies with a December 31 year-end, the AGM must be held by the end of March). Main Purpose: Approval of financial statements, dividend declaration, reappointment of directors and auditors, and discussion of key business matters. 2. AGM Process & Timeline ✅ AGM Notice & Invitation (At least two weeks before the AGM) Convener: The Representative Director (or a person designated by the Articles of Incorporation) Method of Notification: Written or electronic notice to all shareholders Public notice in a daily newspaper or electronic disclosure for listed companies Required Detail...
댓글 쓰기
자세한 내용 보기

싱가포르 회사법 - Managing Director와 CEO 차이점?

먼저 가장 많이 들어봤지만 차이점이 명하지 않았던 "Managing Director" (MD) 와 "Chief Executive Officer" (CEO)에 대해서 설명 드리겠습니다.  싱가포르 회사법에 따르면 CEO는 회사를 위해 고용된 사람으로 회사 전체적인 경영과 사업에 대한 운영 권한과 책임 을 가지고 있는 사람을 뜻하고 있습니다.  만약 CEO 직함이 아니라 MD일 경우에도 권한과 책임이 CEO와 동일하다면 CEO로 간주됩니다. 반대로 CEO 직함을 가지고 있지만 실질적인 권한과 책임이 없다면 CEO로 간주되지 않습니다. 결과적으로 직위보단 실제 어떤 역할과 권한을 가지고 있는지가 CEO로 판단되는 기준입니다.  회사법 상에 Managing Director (상무이사, 전무이사 "MD")에 대한 정의는 별도로 명시되지 않지만 기업청에서 제공하는 표준정관(Model Constitution)*에 MD에 대한 설명을 찾아 볼 수 있습니다.     - MD는 Director 중에서 선별 - MD는 일상업무를 관리 회사에 반드시 CEO나 MD를 등재해야 하나요? 회사법상 CEO나 MD를 등재하실 필요는 없지만 싱가포르 법인은 반드시 1명 이상의 현지이사 (싱가포리안, 영주권자, 해당 법인 EP 소지자)가 있어야 합니다.  MD와 CEO 차이점 회사법에 따르면 MD는 이사의 의무를 다해야 하지만 CEO의 경우 이사로 간주되지 않기 때문에 이사의 의무를 따를 필요는 없습니다. 하지만 회사법에서 정하는 CEO의 의무 규정을 준수해야 합니다.  - CEO는 직위나 정보를 활용하여 이익을 얻거나 부적절하게 하용 할 수 없습니다. 해당 의무를 위반한 경우 형사 처벌 또는 손해배상 책임이 있습니다.  - 신의성실 원칙에 의거하여 신탁업무를 수행해야 합니다.  - 법원에서 CEO가 실질적인 이사의 역할을 수행하고 있다고 판단되면 공식적으로 이사에 선임되지 않아도 이사의 의무를 이행해야 하...
댓글 쓰기
자세한 내용 보기