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싱가포르 투자 지주회사: 정의, 세금, 공제 및 혜택 총정리

싱가포르 투자 지주회사에 대한 안내

투자 지주회사(Investment Holding Company)란 무엇인가?

투자 지주회사는 장기 투자 목적으로 부동산이나 주식 같은 자산을 소유하고 배당금, 이자, 임대료와 같은 투자 수익('비영업 수익')을 얻는 회사를 말합니다. 이러한 회사의 주요 활동은 투자 보유입니다.

투자 지주회사는 투자 거래 회사와 다릅니다. 투자 거래 회사는 부동산이나 주식을 거래 재고로 보유하고 이들 투자의 매매에서 영업 수익을 얻는 회사를 말합니다. 투자 지주회사와 달리, 이 회사의 주요 활동은 투자 거래입니다.



세금 계산

투자 지주회사의 모든 투자 수익은 회계 연도 기준으로 과세됩니다. 


공제 가능한 비용

투자 수익과 관련된 비용은 공제될 수 있습니다. 이러한 비용은 회사의 운영 과정에서 발생하거나 법률 및 규제 조항에 따라 발생한 비용입니다.


직접 비용

직접 비용은 투자 수익을 얻기 위해 직접 발생한 비용으로, 각각의 투자 수익 출처에 대해 공제될 수 있습니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다:

  1. 임대료 수집 비용 (임대 부동산의 경우)
  2. 이자 비용 (주식이나 부동산을 취득하기 위해 대출을 받은 경우)
  3. 보험 (임대 부동산의 경우)
  4. 관리비 (임대 부동산의 경우)
  5. 재산세 (임대 부동산의 경우)
  6. 수리 및 유지보수 비용 (임대 부동산의 경우)

투자가 수익을 창출하기 시작하기 전에 발생한 비용은 공제되지 않습니다. 예를 들어, 배당금이나 임대 수익을 창출하지 않은 주식이나 부동산을 취득하기 위해 대출을 받은 경우 발생한 이자는 공제되지 않습니다.


법정 및 규제 비용

법정 및 규제 비용은 회사법 등 법률 및 규제 조항에 따라 발생한 비용입니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다:


회계 수수료

  1. 연간 상장 수수료
  2. 감사 수수료
  3. 은행 수수료
  4. 소득세 서비스 수수료
  5. 인쇄 및 문구 비용
  6. 비서 수수료
  7. 기타 공제 가능한 비용

법정 및 규제 비용 및 직접 비용 외에도, 경우에 따라 투자 지주회사가 발생할 수 있는 비용은 다음과 같습니다:

  1. 행정 및 관리비
  2. 이사 수수료
  3. 일반 비용
  4. 사무실 임대료
  5. 사무실 전화 요금
  6. 사무실 유틸리티 요금
  7. 직원 급여, 수당, 보너스 및 승인된 공적 기금 기여금
  8. 교통비 (S-플레이트 차량의 모터 차량 비용 제외)

투자 지주회사는 영업을 하지 않고 비영업 수익만을 창출하므로, 이러한 기타 비용의 합리적인 금액만이 공제 가능합니다. 지침으로서, 이러한 비용의 총액은 회사의 총 투자 수익의 5%를 초과해서는 안 됩니다.


공제/청구 불가 비용

자본 비용 및 비수익 투자 관련 비용

자본 성격의 비용과 수익을 창출하지 않는 투자에 관련된 비용은 공제되지 않습니다. 

예는 다음과 같습니다:

  1. 냉장고, 에어컨, 세탁기, 가구 및 설비와 같은 투자 부동산의 새로운 자산 비용

    초기 새로운 자산을 취득하는 비용은 자본 성격으로 공제되지 않습니다. 이미 수익을 창출하는 부동산의 경우, 자산 교체 비용은 공제 가능합니다.

  2. 투자 취득을 위한 인지세 및 법률 수수료
    투자 취득을 위한 인지세 및 법률 수수료는 자본 성격으로 공제되지 않습니다.

  3. 배당금을 지급하지 않은 주식을 취득하기 위한 이자 비용

    배당금을 지급하지 않은 주식은 비수익 투자로 간주되므로, 수익을 창출하기 전에 발생한 비용은 공제되지 않습니다.

투자 출처에서 발생한 초과 비용

비용은 소득의 출처에 대해 공제됩니다. 예를 들어, 투자 부동산의 재산세 비용은 해당 부동산에서 발생한 임대 소득에 대해 공제됩니다. 투자의 수익이 발생한 비용을 초과하는 경우, 이 초과 비용은 다른 투자 출처의 소득에 대해 공제되지 않습니다. 예를 들어, 임대 소득을 초과하는 비용은 배당금이나 이자 소득에 대해 공제되지 않습니다.

다만, 주식 블록의 적자는 같은 그룹 내 다른 주식 블록의 순 배당 소득에 대해 상쇄할 수 있습니다. 배당 소득에 대한 그룹 세제 혜택에 대해 더 알아보세요.


자본공제 청구 (Capital Allowance Claims)

투자 지주회사는 영업이나 사업을 하지 않으므로 자본공제를 청구할 수 없습니다. 기존 고정 자산을 교체하기 위해 구입한 고정 자산만이 공제 가능한 비용으로 청구될 수 있습니다.


회사의 손실 이월 가능 여부 (Unutilised Losses)

투자 지주회사는 미래 과세 연도(YA)의 소득에 대해 미사용 손실을 이월하여 상쇄할 수 없습니다.


그룹 감면 청구 (Group Relief Claims)

투자 지주회사는 그룹 감면 시스템에 따라 동일한 그룹의 다른 회사에 투자 수익 초과로 인한 당해 연도의 미사용 손실을 양도할 수 없습니다. 다만, 산업 빌딩 공제, 토지 집약화 공제 및 기부금에 대한 당해 연도의 미사용 공제는 그룹 감면 시스템에 따라 동일한 그룹의 다른 회사에 양도할 수 있습니다.


신생 기업 세금 감면

투자 지주회사는 신생 기업에 대한 세금 감면 혜택을 청구할 수 없습니다. 다만, 부분 세금 감면은 여전히 청구할 수 있습니다. 부분 세금 감면 제도에 대해 더 알아보세요.


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