싱가포르 개인 소득세 납부 안내 (싱가포르 거주자 vs 비거주자)

 싱가포르 개인소득세는 다른 국가에 비해서 상대적으로 낮은 수준이기 때문에 많은 분들이 싱가포르에서 개인 소득세(0% - 22%)를 납부하고 싶어합니다. 하지만 세법상 거주자 판정에 따라 싱가포르에서 개인소득세를 납부 여부가 결정되니 아래 내용 참고하여 세금을 납부하시면 됩니다. 

싱가포르 세법상 거주자 판정 기준

1. 싱가포르 시민권자
2. 싱가포르 영주권자
3. 싱가포르에서 183일 이상 거주하거나 고용된 외국인으로, 연간 소득 S$22,000 이상

싱가포르 비거주자의 개인소득세 (싱가포르에서 취업비자 소지자 대상)

1. 면세 조건

싱가포르 체류 기간이 연간 60일 이하인 경우, 소득에 대한 세금이 발생하지 않습니다. 

2. 과세 조건

[ 61-182일 거주하고 고용된 경우 ] * 공휴일 및 주말 포함

싱가포르에서 수령한 소득은 과세 대상이 되며 개인 소득세 절세를 위한 지출 및 보조금 신청이 가능합니다.
개인 소득은 최소 15% 또는 거주자 기준 개인 소득 세율 중 더 높은 세율이 적용 됩니다. 

예시)

• 1년차 거주일수 60일 미만
• 1, 2년차 합산 총거주일수 183일 이상

1년차 소득세 신고 면제

2년차 거주자 세율 적용

• 1년차 거주일수 61일 이상 - 182일 이하
• 1, 2년차 합산 총거주일수 183일 이상

1년차 소득세는 비거주자 세율 적용

2년차 소득세는 거주자 세율 납부 또는 환급 가능

* 1년차 소득세가 비거주자 세율이 적용되어 높게 측정된 세금에 대해서는 2년차 소득세를 차감하고 나머지 금액을 환급받을 수 있습니다. 

[ 전문 인력 비거주자 소득 세율 ] * 거주 일자 상관없이 과세 대상

• 이사 (22%) 
• 외국인 컨설턴트, 강연자, 강사 (15% or 22%) 
• 외국인 연예인, 운동선수 (10%) 
• 부동산 임대 소득 (22%)
• 이자 (15%), 로열티 (22%)

개인 소득세 신고 기간

매년 3월 1일부터 4월 18일까지 온라인을 통해서 신고가 가능합니다. 

개인 소득세 신고 절차

1. mytax.iras.gov.sg 접속하여 SingPass 로그인
2. Notices/Letter 에서 NOA 확인 가능
3. 신용카드도 결제 가능합니다. 

개인 소득세율 (YA 2017부터)

Chargeable Income	Income Tax Rate (%)	Gross Tax Payable ($)
First $20,000 Next $10,000	0 2	0 200
First $30,000 Next $10,000	- 3.50	200 350
First $40,000 Next $40,000	- 7	550 2,800
First $80,000 Next $40,000	- 11.5	3,350 4,600
First $120,000 Next $40,000	- 15	7,950 6,000
First $160,000 Next $40,000	- 18	13,950 7,200
First $200,000 Next $40,000	- 19	21,150 7,600
First $240,000 Next $40,000	- 19.5	28,750 7,800
First $280,000 Next $40,000	- 20	36,550 8,000
First $320,000 In excess of $320,000	- 22	44,5

해외(싱가포르 이외 국가) 발생 소득의 경우 별도의 싱가포르에서 개인 소득세를 부과하고 있지 않습니다.